深圳园林景观公司主开业务为景观、境况经管及市政工程施工

发布时间:2020-05-28

  广东霖益生态科技有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月16日收到深圳证券交往所中小板公司照料部属发的《闭于对深圳文科园林股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第149号),现就该问询函及恢复联系事项通告如下:

  1.叙述期内,你公司实行开业收入284,920.49万元,同比伸长11.06%;筹划勾当出现的现金流量净额为5,858.48万元,同比伸长277.85%。请集合你公司叙述期内筹划形式、收入确认战略、应收账款信用战略、巨大项主意回款状况等声明筹划勾当出现的现金流量净额与开业收入蜕变幅度分歧较大的的确出处,与同行业上市公司比拟是否存正在鲜明十分。

  公司主开业务为景观、境况经管及市政工程施工、景观计划、园林养护、绿化苗木种植,营业形式搜罗行动施工方承接工程施工项主意修复、订立EPC总承包合同掌管项目修复、PPP项目等。看待遵照商定甲刚直在项目落成验收后,由甲方逐期付出项目款的EPC项目和PPP项目,因为该类营业具有投融资本质,其营业进出均计入“永远应收款”,属于永远资产,故其项目收付款计入“投资勾当现金流”;平常的工程施工营业现金进出正在现金流量外“筹划勾当出现的现金流量”科目中实行归集。

  本公司看待平常工程施工项目采用完竣百分比法核算合同收入、本钱。正在实践核算时,平常按照客户或第三方监理具名盖印确认的工程量确认当期收入,遵照第三方确认的一经结束的合同就业量占合同估计总就业量的比例确定合同完竣进度,并确认项目当期的开业本钱。

  看待项目进度款平常商定甲方根据当期确认完竣工程量的必然比例实行结算,的确如下:公司地产景观工程施工项目平常按月或分阶段付出工程进度款,付出比例常常为工程完竣量的70%支配,即应收账款切实认金额为完竣工程金额的70%支配,工程落成验收及格后客户向公司累计付出至合同总价的80%-85%,处理工程落成结算手续后,客户向公司累计付出至工程结算总价的90%-95%;余下的5%-10%工程款行动工程质保金,工程质保金正在工程质保期(平常为1-2年)结果后收回;公司订立的市政项目遵照项目类型的区分有差异的付款办法,市政项主意工程款付出的确进度因项目而异,平常来讲市政项主意回款进度比地产项目较慢。

  通过上外,正在公司收入连接依旧较速的伸长幅度状况下,公司筹划勾当出现的现金流量净额存正在必然的动摇。上述状况的崭露与公司的筹划政策调理相闭,2017年公司出于营业速捷扩张的主意研讨,签约并施行了大方市政项目,该等项目集体具有范畴较大,但回款速率较慢的特征,导致公司2017年筹划性现金流为负;而进入2018年从此,跟着宏观经济局势收紧,公司正在筹划政策层面作了相应调理,正在项目挑选上目标于回款状况较好的优质项目,以冲减战略紧缩带来的现金流压力。出于上述出处,深圳园林景观公司正在2018年签约并施行了大方回款速率速的项目,导致筹划性现金流比上年有大幅晋升。

  别的,公司的筹划性现金流动摇较大与自己营业特征相符。因为公司看待平常工程施工项目采用完竣百分比法实行核算,遵照该核算格式特征,公司确认收入的司帐时代与实践收款对应的司帐时代存正在差异步的状况,进而导致公司各期确认收入的动摇状况与项目收款状况存正在必然的分歧。2018年,因为公司前期年度收入金额基数已较大,导致2018年收入增幅有所低重。同时因为园林行业先施工,后按比例实行结算的特征,正在开业收入依旧增幅的状况下,园林企业的筹划勾当现金流量净额平常小于当期开业收入金额,是以筹划勾当现金流量金额较小的动摇将导致其蜕变幅度相对较大。

  公司主开业务为景观、境况经管及市政工程施工、景观计划、园林养护、绿化苗木种植,个中景观境况及市政工程施工营业是公司开业收入的紧要起源。公司正在客户挑选上紧要挑选经济势力强、回款条款好的政府部下公司或优质地产公司。

  2018年从此,跟着宏观经济局势收紧,邦度各行政主管部分及金融照料机构群集出台了一系列的战略和举措,强化政府欠债和修复投资照料,并对金融行业对实体经济的接济实行调控,导致公司针对客户的审查与筛选愈加苛苛。本着严慎性准绳,公司正在营业构造上做了筹划政策调理,裁减了占用资金较大且回款速率较慢的市政项主意比重,加添了现金回款较好的优质地产项目比重。公司苛苛掌握项目危险和范畴,对潜正在项目有挑选地实行筛选,避免资金及其他危险的出现。中邦恒大集团行动资金势力较强、营业展开景象安稳的公司,其正在与公司的永远互助中未崭露无法回款或单据过期状况,属优质客户,适合公司2018年客户挑选政策宗旨。2015-2017年度,公司对中邦恒大集团的贩卖额占年度贩卖总额的比例区分为34.67%、32.82%、33.55%,不绝较为安稳;但正在2018年政府类营业因战略不确定性有所裁减状况下,出于公司上述筹划政策调理出处,该客户的营业比重有所上升。

  看待客户聚积度较高的状况及公司的联系把控举措如下:出于公司筹划政策调理出处,公司叙述期内优质客户贩卖收入占比拟高。2018年度,公司前五大客户收入占公司当期开业收入的比例为75.16%,个中,公司来自中邦恒大集团及其干系企业的收入占公司当期开业收入比例为59.23%,客户聚积度较高。假设公司改日紧要客户分娩筹划产生巨大改观,不妨对公司短期盈余技能酿成晦气影响。但需夸大的是,中邦恒大集团地产联系营业虽近年来受必然战略动摇影响,但其筹划势头优秀,且除平常地产营业外,正在文旅、养老、大康健等归纳项目范畴实行了大举拓荒,公司正在这些新的范畴也与其张开了较众互助,举座危险可控;同时,公司看待中邦恒大集团的项目也有条款地实行筛选,承接的项目集体具有进度较速、回款较好的特征。跟着2019年政府投融资战略的渐渐典范和敞后化,公司正在稳步展开古代营业的同时,将加大政府生态类营业的拓展,并正在新的范畴和优质客户挑选前进行众元化拓荒,正在规避危险的同时加大生态环保、文旅范畴方面的进入和拓展,加强公司的抗危险技能。2019年1-4月,公司新签约项目总范畴21.12亿元,个中中邦恒大集团的项目签约总范畴8.27亿元,占比39.15%,客户聚积度有所低重。

  3.叙述期内,你公司的财政用度为7,259.67万元,较2017年伸长191.74%。请集合叙述期内你公司融资本钱、融资构造等状况,声明叙述期内财政用度大幅伸长的出处及合理性,并量化解析你公司目前的偿债技能;与同行业可比公司实行对照解析,声明你公司本钱构造的合理性,偿债技能是否存正在巨大改观。

  公司2018年财政用度伸长的出处紧要有如下两点:1)因为2018年度融资境况产生改观,墟市利率上行导致公司融资本钱加添。2)2018年公司单据贴现范畴有所升高,一方面因客户采用单据结算的比例加添,为确保活动性公司将片面单据贴现;另一方面公司为安稳度过2018年经济不确定性较强的时代,合理把握银行短期活动性融资范畴,为将资产欠债率安稳正在较低秤谌,挑选了单据贴现行动替换性短期融资本领,导致联系财政用度有较大幅度加添。

  公司截至2018年终的活动比率、速动比率均比过往两年有所升高,依旧了较好的活动性;截至2018年终公司资产欠债率为34.54%、产权比率52.77%,比过往两年有所低落,公司资产欠债构造依旧合理秤谌。2018年,公司通过配股召募资金净额8.22亿元,大幅加添了净资产范畴,低落了产权比率,财政境况较为稳妥。

  正在2018年经济不确定性较强的墟市境况下,公司重视财政危险的把控,苛苛把握欠债范畴,并通过配股等股权融资办法加添净资产范畴。与过往年度比拟,公司2018年活动比率、速动比率均有所升高,资产欠债率有所低重,偿债危险低落;与同行业上市公司比拟,公司各偿债目标均优于行业均匀秤谌。公司本钱构造合理,偿债技能未产生巨大晦气改观。

  公司2018年终应收单据余额37,741.12万元,同比伸长49.93%,紧要系公司2018年度地产项目比重加添,该等客户利用单据结算的比例较大所致;公司2018年终应收账款余额73,216.95万元,同比伸长40.36%,紧要系项目验收结算后相应存货结转至应收账款,因为以前年度公司订立的市政项目比重相对较大,项目回款率相对较低所致。

  2018年公司总收入284,920.49万元,同比伸长11.06%,可是应收账款确认伸长22.89%,紧要出处是结算款根据合同商定比例来确认。除公司的群众市政融资修复工程项目行动永远应收款核算外,公司其他已结算未付款的项目通盘行动应收账款核算。平常而言,公司的地产工程施工项目平常按月或分阶段付出工程进度款,付出比例常常为工程完竣量的70%支配,即应收账款切实认金额为完竣工程金额的70%支配,工程落成验收及格后客户向公司累计付出至合同总价的80%-85%,处理工程落成结算手续后,客户向公司累计付出至工程结算总价的90%-95%;余下的5%-10%工程款行动工程质保金,工程质保金正在工程质保期(平常为1-2年)结果后收回;公司订立的市政项目遵照项目类型的区分有差异的付款办法,市政项主意工程款付出的确进度因项目而异,深圳园林景观平常来讲市政项主意回款进度比地产项目较慢。

  公司会正在2019年度加快应收账款的接纳速率,缓解应收账款伸长的题目。公司已创制应收账款照料教导小组,并安顿专人实行追踪催收照料以及结算进度促进,并相应制定各负担人年度回款方针及赏罚举措,从而加强了应收账款的催收力度。别的公司正在营业范畴连接扩张的同时也研讨应收账款的回款速率,对新订立的工程项目死力求取更有利的工程结算收款形式,故应收单据及应收账款余额的伸长不会对公司财政境况出现较大影响。

  本公司将应收款子按款子本质分为账龄组合、兼并边界内的干系方、项目部备用金、投标确保金等组合。个中账龄组合采用账龄解析法计提坏账企图,兼并边界内的干系方、项目部备用金、确保金等确定能收回的款子组合不计提坏账企图。

  公司遵照客户筹划范畴、营业本质及客户结算境况等确定单项金额巨大的应收账款尺度为100万元。截至2018年12月31日止,公司单项计提坏账企图的应收账款余额为2,001.94万元,共计提坏账企图2,001.94万元。其他经单项测试未产生减值的单项金额巨大的应收账款,按账龄解析法计提坏账企图。

  综上,1)公司期末的应收单据均未到期,不存正在已到期未收反转入应收账款的状况。公司现有应收单据出票方以往未产生过期承兑的状况,应收单据产生坏账的危险较小。故公司未对应收单据计提坏账企图。2)公司的应收账款坏账企图战略是从严慎性角度并遵照公司的实践状况同意,公司遵照其改日现金流量现值低于其账面代价的差额评估应收账款的可收回性来确定应收账款的坏账吃亏。对照可比上市公司,公司的应收账款计提战略适合同行业向例。是以,公司应收账款坏账企图的计提是充溢、合理的。

  (1)请填充声明修制合同造成的已完竣未结算资产涉及的的确项目名称、合同金额、已处理结算的金额、已完竣未结算的余额,并声明是否存正在未按合同商定实时结算状况、交往敌手方的履约技能是否存正在巨大改观,以及联系项目结算是否存正在巨大危险。

  由上外可睹,公司修制合同造成的已完竣未结算资产的项目紧要为市政项目,交往敌手根基为政府或政府部下公司及少量筹划境况优秀的优质地产公司,其工程结算及回款光荣度较高。公司营业团队对客户的履约技能实行及时跟踪,确保其按合同商定实时处理完竣结算。公司不存正在未按合同商定实时处理结算的状况,履约技能不存正在巨大改观,联系项目不存正在巨大危险。

  公司已根据《企业司帐法规第8号--资产减值》划定制定了存货减值战略,并遵照战略计提了存货贬价企图。的确战略及施行状况如下:假设修制合同的估计总本钱跨越合同总收入,则造成合同估计吃亏,应提取吃亏企图,并确以为当期用度。公司于每年中期期末及年度完毕正在对存货实行周密清点的根源上,对遭遇吃亏,通盘或片面陈腐落后或贩卖价钱低于本钱的存货,遵照存货本钱与可变现净值孰低计量,按单个存货项目对同类存货项主意可变现净值低于存货本钱的差额计提存货贬价企图,并计入当期损益。

  公司存货贬价企图的提取,取决于对存货可变现净值的揣摸。目前公司存货紧要起源于景观境况及市政工程施工项目,该等营业系遵照客户需求及合同商定供应定制化办事,正在公司客户履约技能不存正在巨大改观的状况下,因存货可变现净值低于存货本钱而导致减值的危险较低。截至目前,公司无需计提贬价企图的修制合同造成的已完竣未结算项目,不存正在存货贬价企图未充溢计提的情景。

  公司供应修制办事,修制时代,看待所供应的修制办事按《企业司帐法规第15号逐一修制合同》确认联系的收入和本钱,深圳园林景观同时确认“永远应收款-修复期”。正在工程完竣并核定工程制价后,将“永远应收款-修复期”科目余额(实践总投资额,搜罗工程本钱与工程毛利)与回购基数之间的差额一次性计入当期损益,同时结转“永远应收款-修复期”至“永远应收款-回购期”;回购款总额与回购基数之间的差额,采用实践利率法正在回购期内分摊投资收益;如未供应修制办事,按修制经过中付出的工程价款并研讨合同划定的投资回报,将回购款确以为“永远应收款-回购期”,并将回购款与付出的工程价款之间的差额,确以为“未实行融资收益”,采用实践利率法正在回购期内分摊投资收益。

  公司永远应收款折现率确定的按照为:1)合同昭彰了项目融资利率的,采用合同划定利率行动折现率;2)合同未对项目融资利率实行昭彰的,以同期中邦群众银行贷款基准利率行动折现率。公司的永远应收款折现率挑选具有合理性。

  公司将群众市政融资修复工程项目行动永远应收款核算。从永远应收款子目合同商定的结算办法和目前公司一经收到的回购款状况来看,公司永远应收款子目均处于修复期,未抵达合同商定进入回购期的条款,深圳园林景观修复期项目永远应收款中核算的是修制合同造成的资产,与存货中修制合同造成的资产本质相仿,计提贬价企图的格式是:假设修制合同的估计总本钱跨越合同总收入,则造成合同估计吃亏,应提取吃亏企图,并确以为当期用度。

  7.截至2019年3月11日,你公司实践把握人及其相同行为人合计持有你公司股份221,790,400股,占你公司总股本的43.24%,个中处于质押状况的股份合计201,774,400股,占其持有你公司股份总数的90.98%。

  (1)请声明实践把握人及其相同行为人将你公司股份质押的紧要出处,质押融资的紧要用处,以及针对改日潜正在平仓危险拟选取的应对举措;请逐笔声明截至目前实践把握人及其相同行为人所持股票质押的的确状况,搜罗但不限于质押时分、质押刻日、质押权人、融资金额、融资用处、预警线、平仓线、到期日(回购日)等事项。

  公司实践把握人李从文、赵文凤配偶及其相同行为人深圳市文科控股有限公司(以下简称“文科控股”)质押公司股份融资紧要用于插足公司配股再融资、归还部分贷款、部分投资及为家人供应质押担保等,其顶用于插足公司配股的资金跨越其质押融资总额的60%。

  截至本恢复披露日,公司实践把握人及其相同行为人所质押的公司股份未崭露平仓危险。后续若崭露平仓危险,实践把握人及其相同行为人正在资金、持有物业、对外所持非公司股权等资产方面再有必然空间选取追加确保金、追加质物、实行现金归还或提前回购所质押的股份等举措避免其质押的股份的平仓危险,以确保其持有公司股权的安稳性。

  8.年报显示,你公司旅逛筹办计划天赋证书、安详分娩许可证将区分于2019年6月20日、2020年3月6日到期,请声明上述营业天赋对公司筹划勾当的的确影响,并声明得到续期或展期所需条款及后续审核次第,是否存正在巨大困穷或危险,要是,请声明你公司拟选取的应对举措。

  2017年4月27日世界旅逛资源筹办开辟质料评定委员会下发《闭于旅逛筹办计划单元天赋照料相闭事宜的闭照》(旅资评发【2017】33号),鉴于目前《旅逛筹办计划单元天赋等第认定照料门径》和《旅逛筹办计划单元天赋等第划分与评定》尺度正正在编制修订,正在新的照料门径及联系尺度出台之前,现有旅逛筹办计划天赋单元的天赋证书连接有用。

  截至本恢复披露日,新的照料门径及联系尺度尚未揭晓,如2019年6月20日公司的旅逛筹办计划天赋证书到期后,新的照料门径及联系尺度仍未揭晓,则公司的旅逛筹办计划天赋证书连接有用,待新的照料门径及联系尺度揭晓后,公司将遵照联系划定申请续期。其余,目前公司旅逛筹办计划营业量占公司营业总量比重较小,纵然崭露旅逛筹办计划天赋证书的到期公司未续期的状况,对公司筹划勾当根基无大的晦气影响。

  (2)安详分娩许可证是修修施工企业必备证件,正在2020年3月6日该证书到期前,向广东省住房和城乡修复厅提交公司近三年安详分娩自查自改叙述、近三年完竣及正在修工程明细、近三年安详分娩进入企图及安详分娩实践进入台帐、以及公司根基证件等联系原料处理续期。

  公司不绝注重安详施工就业,根据邦度相闭安详分娩典范,争持安详施工分娩,并一向完满安详施工分娩条款。近三年,公司及部下子公司不存正在因产生巨大安详分娩违法手脚而受到联系政府部分巨大惩处的情景。不存正在证书续期的巨大困穷。

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